Steueränderungen 2024

Was gilt ab 2024? Wovon profitieren Bürgerinnen und Bürger?

Das Steuerjahr 2024 bringt unzählige steuerliche Neuregelungen, die Sie als Steuerzahler unbedingt kennen sollten.

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Beseitigung der kalten Progression

Der steuerliche Grundfreibetrag steigt von 10.908 EUR auf 11.604 EUR
Der Solidaritätszuschlag wird ab 2024 erst ab einem zu versteuernden Einkommen in Höhe von 96.820 EUR bei Einzelveranlagungen, und ab einem Einkommen in Höhe von 193.640 EUR bei Zusammenveranlagung festgesetzt
Der Kinderfreibetragt steigt von 3.012 EUR auf 3.192 EUR
Der Freibetrag für Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf steigt von 1.200 EUR auf 1.464 EUR pro Ehegatte und Kind

Der Höchstbetrag für die Altersvorsorgeaufwendungen steigt bei Alleinstehenden auf 27.565 EUR und bei Verheirateten auf 55.130 EUR an

Bis Veranlagungsjahr 2022 gilt folgendes:

Wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der beruflichen und betrieblichen Betätigung bildet, besteht ein Wahlrecht zwischen Jahrespauschale (1.250 EUR) und den tatsächlich angefallenen Kosten. Die Jahrespauschale ist ggf. um 1/12 für jeden vollen Kalendermonat zu kürzen, in dem die Voraussetzungen für den Abzug nicht vorlagen.
Das Wahlrecht kann nur einheitlich für das gesamte Wirtschaftsjahr ausgeübt werden.
Die Jahrespauschale ist personenbezogen anzuwenden und kann pro Person einmal berücksichtigt werden.

Ab Veranlagungsjahr 2023 kommt folgende Regelung dazu:

Wenn die Voraussetzungen für ein häuslichen Arbeitszimmer nicht vorliegen bzw. das Arbeitszimmer nicht den Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit darstellen, kann die Tagespauschale (6 EUR/Tag, höchstens 1.260 EUR) geltend gemacht werden, wenn folgende Voraussetzungen vorliegen:
- - die berufliche/betriebliche Tätigkeit wird überwiegend im Arbeitszimmer erbracht und
  - die erste Tätigkeitsstätte (Arbeitsplatz) wird nicht aufgesucht oder
  - es steht dauerhaft kein Arbeitsplatz zur Verfügung, dann ist der Abzug der Tagespauschale auch zulässig, wenn am selben Tag die erste Tätigkeitsstätte bzw. ein Kunde aufgesucht wird.

Restaurants- und Verpflegungsleistungen unterliegen ab 2024 wieder einheitlich einer Umsatzsteuer von 19%
Für Lieferungen und „zum Mitnehmen“ steht die Restaurantleistung nicht im Vordergrund, deswegen sind hier Umsätze immer noch aufzuteilen (Essen 7% und Getränke 19%)

Die Grenze zur Berechnung der Umsatzsteuer nach vereinnahmtem Entgelt (Ist-Versteuerung) steigt von 600.000 EUR auf 800.000 EUR Umsatz

Für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens wird vermutlich die degressive Abschreibung in Anspruch genommen werden die zwischen dem 31.03.2024 und vor dem 01.01.2025 angeschafft wurden

Für Unternehmen die gewerblichen oder landwirtschaftlichen Einkünfte erzielen, wird die Grenze zur Buchführungspflicht angehoben
Die neue Regelung soll für Wirtschaftsjahre ab dem 01.01.2024 gelten
Die Grenzen wurden für den Gesamtumsatz von 600.000 EUR auf 800.000 EUR und für den Gewinn von 60.000 EUR auf 80.000 EUR angehoben

Die 25%-Regel bei der Nutzungsüberlassung von Elektrofahrzeugen gilt ab 2024 für Fahrzeuge bis zu einem Bruttolistenpreis von 70.000 EUR. (Vorjahr: 60.000 EUR)

Sie haben eine Frage zu den Steueränderungen in 2023 und Sie suchen nach einer steuerlichen Beratung? Dann nehmen Sie gern Kontakt mit uns auf.

2. Februar 2024